<p>你好！你的疑惑在于没有区分“应计提总额”与“已计提金额”的<strong>差额</strong>。会计调整是针对<strong>少提或多提的部分</strong>进行的，且减值准备会产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产会<strong>贷记（调减）所得税费用</strong>。</p><br><p>具体解析如下：</p><br><p><strong>1. 事项3解析（对应解析中的 +5）：</strong></p><br><ul><br><li><br><strong>计算应计提减值</strong>：长期股权投资可收回金额取“公允价值减去处置费用”（1500-20=1480万元）与“未来现金流量现值”（1450万元）孰高，即1480万元。应计提减值准备 = 1800 - 1480 = <strong>320万元</strong>。</li><br><li><br><strong>计算调整额</strong>：甲公司已计提300万元，只需<strong>补提20万元</strong>（320-300）。</li><br><li><br><strong>所得税影响</strong>：补提减值20万元形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 = 20 × 25% = <strong>5万元</strong>（借：递延所得税资产，贷：所得税费用），即调减所得税费用5万元。</li><br></ul><br><p><strong>2. 事项5解析（对应解析中的 +30）：</strong></p><br><ul><br><li><br><strong>性质判断</strong>：日后期间得知破产，属于资产负债表日后调整事项，需调整19年报表。</li><br><li><br><strong>计算调整额</strong>：应收款项300万元收回可能性极小，应全额计提坏账。19年底已计提180万元，需<strong>补提120万元</strong>（300-180）。</li><br><li><br><strong>所得税影响</strong>：补提坏账120万元形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 = 120 × 25% = <strong>30万元</strong>（借：递延所得税资产，贷：所得税费用），即调减所得税费用30万元。</li><br></ul><br><p><strong>总结</strong>：你提到的300万和180万分别是“应提总额”和“已提金额”，题目调整的是两者的<strong>差额</strong>（补提部分）对所得税的影响。</p><br>